יש לבחון  את כדאיות השארת הכספים בקופת הגמל לפי סוגי ההפקדות הבאים:

א. כספים שהופקדו על ידי עמית עצמאי עד יום 31.12.05 בקופת גמל לתגמולים בחשבונות בהם ההפקדה הראשונה נעשתה לפני 15 שנה (הכספים בקופה נזילים);

                 

ב. כספים שהופקדו על ידי עמית עצמאי עד יום 31.12.05 בקופת גמל לתגמולים בחשבונות בהם ההפקדה הראשונה נעשתה לפני פחות מ- 15 שנה (הכספים נזילים או עומדים להיות נזילים);

 

ג. כספים שהופקדו על ידי עמית שכיר ועמית עצמאי בשנים 2006 ו- 2007 בקופת גמל לתגמולים (כספים אלו יהיו נזילים וניתנים למשיכה בהגיע העמית  לגיל 60 אם עברו חמש שנים מיום שהחל להפקיד כספים באותו חשבון);

 

                        קופת גמל לתגמולים

חל פטור ממס על הפרשי ההצמדה וריבית ריאלית במשיכת כספים מקופת גמל לגבי משיכת כספים מיום 1.7.09 לגבי כל התקופה הרטרואקטיבית. בהשקעות נזילות אחרות בעלות אופי דומה, כמו פקדונות בבנקים, השקעות בקרנות נאמנות, בניירות ערך וכיוצא באלה חייבת הריבית הריאלית, הרווח השוטף ורווח ההון במס בשיעור של 20%.

 

 לפיכך מהיבט המס יש יתרון בהשארת הכספים בקופת הגמל היות והתשואה כולה פטורה ממס. זאת, לעומת תשואה בהשקעות אלטרנטיביות דומות, אשר הינה חייבת במס.

 

לא ניתן להפקיד הפקדות חדשות לקופת גמל לתגמולים.