תקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד), התשנ"ג – 1993, קובעות את התנאים שלפיהם ייחשבו שתי קרנות השתלמות כאותה קרן לצורך משיכה.

 

להלן התנאים לכך:

1. קרן (או הקרנות) הקודמת נסגרה להפקדות וכל התשלומים הועברו לקרן החדשה (כלומר ההפקדות היו קודם בקרן הוותיקה ואחר כך בקרן החדשה או שהופקדו פעם באחת ופעם באחרת).

 

2. האמור בסעיף 1 כולל גם לגבי חשבונות של עמית שכיר שהפך לעמית עצמאי, עמית עצמאי שהפך לעמית שכיר ועמית שכיר שפתח כמה חשבונות. הוא אינו כולל חשבונות של עמית עצמאי שפתח כמה חשבונות  (חשבון חדש בכל שנה).

 

3. לא נמשכו כספים בפטור מהקרנות הוותיקות שנסגרו להפקדה.

אם מתקיימים תנאים אלה, ואם הקרן הוותיקה, ביותר נזילה, אפשר למשוך את הכסף מכל הקרנות יחד,  שכן רואים את כל החשבונות כחשבון אחד. נוסף על כך, אם המשיכה אינה מלאה, היא תתבצע קודם מהקרן החדשה יותר ורק לאחר משיכת כל הכספים יהיה אפשר להתחיל למשוך מהקרן הוותיקה יותר.

 

4. אם התנאים הנ"ל אינם מתקיימים, ניתן למשוך כל קרן בנפרד על פי הותק שלה.