אפשרויות למשיכת כספי פיצויים ותגמולים
בקופות גמל, קרנות פנסיה וביטוח מנהלים
אפשרויות למשיכת הפיצויים בקופות גמל (כולל חלק הפיצויים בקרנות פנסיה)
ניתן למשיכה בעת ניתוק יחסי עובד ומעביד המזכה בפיצויי פיטורין – ללא קשר לגיל ולמועד תחילת החיסכון.
אפשרויות למשיכת כספי תגמולים מקופות גמל לתגמולים:
עמית רשאי למשוך את כספי התגמולים על פי אחד (או יותר) מהקריטריונים שלהלן – בפטור ממס:
1 .כספי עמית שכיר שהפקיד עד יום 31.12.2004 כולל הרווחים עליהם, לאחר פרישה מעבודתו ולא החל לעבוד במקום אחר במהלך שישה חודשים או אם החל לעבוד במקום אחר * שלא מפריש בעבורו כספים לגמל או לקצבה, לאחר 13 חודשים מתחילת עבודתו, או אם הפך לעצמאי.
* (גם אם החל לעבוד לאחר יותר משישה חודשים).
2. כספי עמית שכיר שהופקדו עד 31.12.2007 והרווחים עליהם – אם הגיע העמית לגיל 60 ויש לו לפחות חמש שנות ותק.
3. כספי עמית עצמאי שהופקדו עד יום 31.12.2005 והרווחים עליהם – ובלבד שיש לו 15 שנות ותק ממועד ההפקדה הראשונה.
4. כספי עמית עצמאי שהופקדו עד יום 31.12.2007 והרווחים עליהם – אם הגיע העמית לגיל 60 ויש לו לפחות חמש שנות ותק.
5. משיכה, כולל כספים שהופקדו לאחר יום 1.1.2008 בקופת גמל על ידי יורשי (מוטבי) עמית שנפטר.
6. עמית שלו ולבן זוגו אין הכנסות העולות על שכר המינימום בחודש מסוים – רשאי למשוך מהקופה את ההפרש שבין הכנסתו לשכר המינימום (ואם יש לו ילד אחד לפחות מתחת לגיל 18 – פעמיים שכר המינימום).
7. משיכת סכום בגובה ההוצאות הרפואיות שלו או של קרובו (קרוב – בן זוג, הורה, סב, בן, נכד ובן זוג של כל אחד מהם), אם ההוצאות עלו על מחצית ההכנסה השנתית שלו, של בן זוגו ושל הקרוב שבעבורו שולמו ההוצאות – ניתן למשוך מהחיסכון עד גובה ההוצאות הרפואיות ששולמו.
8. עמית שהוא או קרובו חלו או נפגעו ונקבעה להם נכות צמיתה בשיעור 75% או יותר.
משיכת כספים שהופקדו בקופות גמל לאחר יום 1.1.2008 (קופות "לא משלמות לקצבה"):
לאור תיקון חוק קופות הגמל בנובמבר 2010, ניתנו עוד שתי אפשרויות למשיכת כספים:
1. על פי הוראת שעה שפורסמה ביום 18.11.2010, החל מיום זה ועד 31.12.2011 רשאי עמית עצמאי למשוך את הכספים שהופקדו בקופת הגמל לאחר יום 1.1.2008. על המבקש לענות על אחד מהתנאים הבאים לפחות:
א. עמית-עצמאי, בקופת גמל לתגמולים שביום 31 בדצמבר 2007 מלאו לו 60, והמשיך לשלם תשלומים לחשבונו בקופת גמל לא משלמת לקצבה. ואולם, עליו לשלם לפחות תשלום אחד מהתשלומים שביצע לפני יום 18.11.2010 (מועד פרסום ההוראה).
ב. עמית שנפטר והועברו כספים הצבורים בחשבונו של העמית שנפטר לחשבונו של המוטב (היורש) כהפקדה חדשה, בקופת גמל לא משלמת לקצבה.
ג. מי שהיה עמית בקופת גמל אישית לפיצויים, והיה זכאי למשוך את כספי הפיצויים, אולם הכספים הועברו למרכיב התגמולים בחשבונו של העמית בקופת גמל לא משלמת לקצבה.
יובהר כי גם עמיתים עצמאיים כאמור בסעיפים ב' ו-ג' לעיל יהיו רשאים לבקש החזר כספים לפי התנאים האמורים, אך רק אם הפקידו הפקדה אחת לפחות לחשבונם בקופת הגמל, או שהאירוע האמור בסעיפים שלעיל אירע בתקופה שבין חודש ינואר 2008 לבין מועד תחילתה של הוראת השעה, כלומר, יום 18 בנובמבר 2010.
יודגש כי החזר היתרה האמור חייב במס בשיעור 15% על הרווח שנצבר עליה.
2. עמית בגיל פרישה (נכון לפברואר 2011: גבר שמלאו לו 67 ואישה שמלאו לה 62) רשאי למשוך כספים מקופה לא משלמת לקצבה בסכום חד פעמי, אם הוא עונה על כל התנאים שלהלן:
א. צבר העמית בכל קופות הגמל הלא משלמות קצבה, סכומים שהופקדו לאחר יום 1.1.2008 בקופות הגמל) ובקרנות פנסיה חדשות, סך של לא יותר מ- 80,000 ש"ח צמודים למדד ינואר 2008 (סך של 88,770 ש"ח נכון לפברואר 2011).
ב. העמית לא החל לקבל קצבה מקרן פנסיה חדשה, ואם הוא מקבל קצבה, סך הקצבאות שהוא מקבל מכל המקורות (כולל פנסיה תקציבית, פנסיה מקרן חדשה ומקרן ותיקה) עולה על סכום של 3,850 ₪ צמוד למדד ינואר 2008. (נכון לפברואר 2011 – 4,272 ש"ח).
לא ברור עדיין אם משיכה כאמור – חייבת במס או פטורה ממנו, אולם בכל מקרה היא אינה נחשבת "משיכה שלא כדין".
ניתן למשוך כספים שלא על פי הכללים שלעיל, אולם משיכה זו תיחשב "משיכה שלא כדין" החייבת במס בשיעור מינימלי של 35% ועד המס השולי.
| 
תצוגת הדפסה