ניהול העסק במסגרת של חברה בע"מ נותן לבעלי העסק יתרונות בשלושה מישורים:

א. הגבלת אחריותם של בעלי המניות – בעלי העסק לחובות העסק, לרבות חובות שיווצרו עקב תביעה וכו'. (עקרון הערבות המוגבלת).

ב. יתרונות מיסוי.

ג. יתרונות אישיים ויתרונות במישור התדמית  והמיצוב של העסק.

 

            להלן - נסקור את היתרונות העיקריים:

 

הפעילות העיסקית כחברה מקנה יתרון עיסקי חשוב של הגבלת האחריות של בעלי העסק (בעלי המניות) כלפי הנושים של העסק, כך שלא ניתן לרדת לנכסיהם הפרטיים של הבעלים, במקרה של כשלון העסק או חוב הנובע מתביעות משפטיות (למעט מקרים בהם הם לקחו על עצמם ערבות אישית).

 

חברה מתחייבת במס חברות בשעור 24% בשנת 2011. השיעור ימשיך לרדת עד 18% -  לעומת 45% מס מקסימלי ליחיד. שעור המס החל על חלוקת דיבידנד מהחברה ליחיד הינו 20% - 25% (ללא חיוב בדמי בטוח לאומי). אם הדיבידנד מחולק לחברה אחרת ("חברת אם") יהיה שעור המס על הדיבידנד – אפס. לפיכך נוהגים בעלי חברות להחזיק את המניות של החברות הפעילות באמצעות חברת אחזקות (במקום אחזקה ישירה על ידי היחיד). במצב זה ניתן למשוך את הרווחים מהחברות הפעילות לחברת האחזקות ללא תשלום מס ואת הכסף להשקיע במסגרת חברת האחזקות או למשוך חלק ממנו כדיבידנד ולשלם מס 25% רק על החלק שנמשך.

 

מבדיקה מסתבר, כי כבר מהכנסה העולה על 250,000 ש"ח לשנה, יש יתרון למעבר לפעילות במסגרת חברה והשגת חיסכון במס בפיצול המשיכה למשכורת ודיבידנד.

שעור המס הנמוך של החברה (24%) מאפשר לה תזרים מזומנים טוב יותר להשקעות שכן החברה יכולה להפנות 76%  (24 – 100) מהכנסתה להשקעות (או להחזר הלוואות) לעומת הרבה פחות מכך – ביחיד, המשלם גם מס הכנסה וגם בטוח לאומי.

את ההפרש המשמעותי הזה ניתן להשקיע בנכסים (שימומנו מהחסכון במסים) אשר יניבו לחברה הכנסות נוספות. למשל בכסף הנחסך – ניתן לשלם החזרי משכנתא על נכס שהחברה תקנה ואשר יניב לה הכנסות נוספות באופן מיידי.

 

        חסכון בהוצאות דמי בטוח לאומי ומס בריאות          

בשנת 2009 הוכפלה תקרת ההכנסה לתשלום בטוח לאומי ומס בריאות לסך 76,830 ש"ח לחודש. הגדלה זו גרמה לתוספת תשלום דמי בטוח לאומי של עד 6,000 ש"ח לחודש!!!  מאידך לא הוגדלה התקרה לקבלת תגמול במקרה של תאונת עבודה! הגדלת התקרה היתה צריכה להסתיים ב- 12/2010 ולחזור לרמה הקודמת (כ- 38 אלפי ש"חלחודש)  אולם לאחרונה התבשרנו שההבטחה הזו הופרה והתקרה לשנת 2011 תהיה 63,800 ש"ח לחודש.  (נזכיר כי דמי הביטוח הלאומי הינם 16% מהרווח – עד לתקרה!)

 

אין ספק שנתון מהותי זה מעלה באופן מובהק ודחוף את הכדאיות לפעול כחברה בע"מ ולא לשלם כלל דמי בטוח על הכנסות החברה  בין אם ישארו בחברה ובין אם יחולקו כדיבדנד. (תשלום ביטוח לאומי רק על המשכורת).

       

              ·              חברה רשאית להפריש לפיצויים בפטור ממס (עד התקרה) גם לבעל השליטה (העובד בחברה), שימשוך אותם בסיום העבודה.

              ·              בעת העברת העסק לחברה נוצרת בדרך כלל הלוואה שהחברה חייבת לבעל המניות (כאשר העסק המועבר נמצא במצב של הון עצמי חיובי). הלוואה זו יכולה לשמש למשיכות של בעל החברה שאינן חייבות במס (החזר הלוואה), מאידך יסתפק בעל החברה במשכורת נמוכה וישלם מיסים נמוכים.

              ·              משיכת הפרשי הצמדה פטורים ממס על הלוואות בעלים של בעל המניות לעסק.

              ·              הוצאות לא מוכרות גורמות בחברה "לנזק מס" בשיעור 25% במקום 45% אצל יחיד.

              ·              כאשר מדובר בעסק חדש שבו צפוי הפסד, קיימת אפשרות לקבל מעמד של "חברה משפחתית", הנותנת את היתרונות של התאגיד (אחריות מוגבלת וכו') יחד עם האפשרות להעביר הפסדי החברה לבעלי המניות (לצרכי מס). תכנון מס כזה אפשרי גם כשהחברה עומדת לממש נכס ברווח הון משמעותי ורוצים להנות מהמס הנמוך יותר של יחיד.

              ·              ניצול הפסדים בחברה אפשרי ללא הגבלת זמן וללא זיקה לקיומו הפיזי של בעל העסק.

              ·              בפסילת ספרי החשבונות על ידי מס הכנסה או "במשבר" אחר, ניתן להעביר את הפעילות לחברה חדשה.

              ·              קבלת הטבות מס ומענקים הניתנים לחברה שאושרה כבעלת "מפעל  מאושר".

              ·    קבלת הטבות הניתנות "לחברה תעשייתית" על פי חוק עידוד התעשייה.

 

 

 

              ·              אפשרות להמשכיות העסק גם לאחר פרישתו או מותו חו"ח של אחד מבעלי העסק.

              ·              תדמית גבוהה בקשרים עם גורמי חוץ. (מקובל שעסקים רציניים פועלים כחברה בע"מ).

              ·              נוחות בהעברת העסק לבני משפחה ובצרוף שותפים.

              ·              אפשרות לתגמול ותמרוץ עובדים במניות ואופציות למניות.

              ·              אפשרות לפיצול העסקים לכמה חברות באותה קבוצה.