1.          כל הפקדה - תחשב כהפקדה לקופ"ג לקצבה גם אם בוצעה לקופ"ג לתגמולים (אין יותר קופה לתגמולים).

 

2.          "הכנסה מזכה" – מכל המקורות כולל מריבית, עד לסכום של      98,400 ש"ח לשכיר ו- 196,800 למי שהוא עצמאי בלבד. (עמית מוטב).

        

         למי שהינו שכיר וגם עצמאי – הכנסתו כשכיר עד 98,400 והשלמה לגבי      הכנסתו כעצמאי עד להפרש שבין 196,800 לבין הכנסתו כשכיר.

 

3.          עמית מוטב – שהפקיד בקופ"ג לפחות 15,949 ש"ח בקופת גמל לקצבה.

         לעמית מוטב יש תקרת הכנסה גבוהה יותר להפקדות  -  196,800 ש"ח.

         לעומת תקרת הכנסה של 139,200 ש"ח לגבי עמית יחיד – שאינו     "מוטב" (ראה גם הערה 6).

 

4.          עמית יחיד  -  מי שאינו עמית מוטב.

 

5.          למי שיש משכורת עם זכויות סוציאליות מעל 393,600 – אין הטבות מס כלשהן בהפקדה לקופ"ג. שכיר עם משכורת מבוטחת שהינה פחותה מ- 393,600 יכול הפקיד 5% מסכום ההכנסה ללא זכויות ולקבל ניכוי בגין סכום ההפקדה.

 

ההפקדות הנדרשות כדי להיות "עמית מוטב" יכולות להעשות לחשבון של הנישום עצמו או בן זוגו או ילדיו עד גיל 18.

 

 

        הפקדה מומלצת לקופת גמל (עמית מוטב (עצמאי) – ראה הערה 1+2 בעמוד הבא

ההטבה	% מהכנסה מזכה	הפקדה שנתית מכסימלית        ש"ח     (1)	הערות		הכנסה מזכה (3)	ש"ח
ניכוי	7.5%	14,760	לקופ"ג לקצבה		עמית יחיד (4)	139,200
ניכוי נוסף	3.5%	6,888	לקופ"ג או לביטוח אובדן כושר
סה"כ ניכוי	11%	21,648			עמית מוטב (5)	196,800
זיכוי (35%  מסכום ההפקדה)	5%	9,840	לביטוח חיים או קופ"ג		עמית שכיר ו/או שכיר+עצמאי (6)	98,400
סה"כ הפקדה מומלצת שנתית	16%	31,488 (2)	לעמית מוטב
חסכון במס	-	13,185	ניכוי וזיכוי במס שולי מכסימלי

 

 

(1)      הסכומים חושבו לגבי עצמאי שיש לו הכנסה חייבת לפחות 196,800 ש"ח.   להכנסות נמוכות מזו הסכומים יופחתו בהתאמה. (ראה הערה בעמוד קודם.

(2)      הסכומים הינם לשנה ויש לקזז מהם סכומים שכבר הופקדו במשך השנה לקופות גמל וביטוחי חיים. ראה הערה בדף קודם).

(3)      הכנסה מזכה  - הינה הכנסה בפועל - מכל המקורות, כולל מריבית - עד למכסימום המופיע בטבלה.

(4)               עמית יחיד  -  מי שאינו עמית מוטב  (ראה שורה הבאה)

(5)      עמית מוטב  -  שהפקיד לפחות 15,949 ש"ח בשנה בקופת גמל לקצבה.

(6)     שכיר + עצמאי  -  בניכוי הכנסתו כשכיר בגינה יש לו זכויות סוציאליות או   לפי חישוב חלופי:

ההפרש בין המשכורת הלא מבוטחת לסכום 32,800 ש"ח = A.

הסכום הגבוה מבין המשכורת הלא מבוטחת לסכום 8,200 = B.

הכנסה מזכה = (A - B)  אך לא יותר מ- 98,400 לשנה.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	% מההכנסה	ש"ח לשנה	הערות
מכסימום	7	17,430	7% x 249,000

 

 

*  יש להפחית מסכום זה הכנסה כשכיר בגינה המעביד מפריש עבורך לקרןהשתלמות.

 

 

 

        לפי הוראת שעה שפורסמה ביום 18.11.2010, רשאי עמית עצמאי לבקש לא יאוחר מ- 31.12.2011 את החזר היתרה הצבורה בקופת גמל שאינה משלמת לקצבה.

        היתרה הניתנת למשיכה מתייחסת לכספים שהופקדו ו/או יופקדו לקופה בין 1.1.208 ועד 31.12.2011 ובתנאי שמתקיימים אחד או יותר מהתנאים שלהלן:

 

        1.  מי שלפני 1.1.2008 מלאו לו 60 שנה, היה עמית עצמאי בקופת גמל לתגמולים לפני מועד זה והמשיך להפקיד באופן עצמאי בקופה לא משלמת לקבצה לפני 18.11.2010.

 

        2.  מי שלפני 1.1.2008 מלאו לו 60 שנה, והצטרף כעמית עצמאי לקופה לא        משלמת לקצבה לאחר 1.1.2008 והפקיד לראשונה לפני 18.11.2010 מועד       כניסת החוק לתוקף.

        3.  מי שהיה מוטב של עמית שנפטר והכספים הצבורים בחשבון העמית שנפטר            הועברו לחשבונו של המוטב בקופת גמל לא משלמת לקצבה.

 

        4.  עמית שפרש לאחר 1.1.2008 והשאיר בקופת גמל אישית לפיצויים כספי      פיצויים נזילים שהיה זכאי למשוך כספים אלו והועברו כספים למרכיב      בתגמולים בחשבונו  של העמית בקצבה לא משלמת.

 

        הדגשים

®        עמית עצמאי בקופת גמל לקצבה לא משלמת יהיה רשאי לבקש החזר של היתרה הצבורה רק אם  הפקיד הפקדה אחת לפחות לאותו חשבון, בתקופה מ- 1.1.2008 ועד 18.11.2010.

®        מסכומי היתרה הצבורה שיוחזרו לעמית כאמור ינוכה מס במקור בשיעור של 15% מחלק הרווחים שנצברו החל ממועד ההפקדה ועד למועד המשיכה.

 

®        בתכניות בטוח צמודות למדד ינוכה מס בשיעור של 20% מהרווח הראלי שנצבר החל ממועד ההפקדה ועד למועד המשיכה.

 

®        עמית כאמור שלא ימשוך את היתרה הצבורה עד ליום 31.12.2011, היתרה הצבורה תיוחס לקצבה בלבד ויוכל למושכם בדרך של קצבה בלבד, למעט בהתקיים תנאים כאמור בסעיף 23 לחוק קופות גמל ובתקנות מס הכנסה.

®        ניתן להמשיך ולהשאיר את כספי הפיצויים הנזילים כחיסכון פרטי בפוליסת הביטוח ועל הרווחים העתידיים ישולם מס רווחי הון בשיעור 20% בלבד.

 

 

 

 

עצמאי רשאי לנכות כהוצאה תשלום פרמיה בגין פוליסת בטוח לאובדן כושר  – (עד 3.5% מההכנסה). גם עובד שכיר שמעבידו אינו  רוכש בעדו בטוח זה, רשאי לקבל החזר מס בגין תשלומים לרכישת בטוח אובדן כושר עבודה עד 3.5% ממשכורתו ובתנאי שהביטוח הוא "ביטוח מועדף" (תקופתו הינה עד מלאות למבוטח 60 שנה לפחות, וכן בעת תשלום למבוטח התשלום יהיה בצורת קצבה עד תום תקופת אובדן הכושר או גיל 60 – לפי המוקדם).