ניהול העסק במסגרת של חברה בע"מ מקנה יתרונות בעיקר בארבעה תחומים:

א.  הגבלת אחריותם של בעלי המניות - בעלי העסק אינם מחוייבים לשאת בחובות העסק, לרבות חובות שיווצרו עקב תביעה וכו'. (עקרון הערבות המוגבלת), למעט במקרים ספציפיים שהם נתנו ערבות אישית – ורק במקרים האלה.

 

ב.  יתרונות מיסוי  - בתכנון נכון ניתן לחסוך בתשלום מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי.

 

ג.  תדמית - לחברה יתרונות במישור תדמית  ומיצוב העסק בעיני הספקים, הלקוחות וכו'. (עסקים גדולים תמיד מאוגדים כחברה..).

 

ד.  המשכיות – החברה ממשיכה להתקיים גם בפרישה (או מות חו"ח) של שותף.

 

            להלן - נסקור את היתרונות העיקריים:

 

הפעילות העיסקית כחברה מקנה יתרון עיסקי חשוב של הגבלת האחריות של בעלי העסק (בעלי המניות) כלפי הנושים של העסק, כך שלא ניתן לרדת לנכסיהם הפרטיים של הבעלים, במקרה של כשלון העסק או חוב הנובע מתביעה משפטית  וכו' (למעט מקרים בהם הם חתמו על ערבות אישית).

 

 

 

חברה מתחייבת במס חברות בשעור 24% (השיעור אמורלעלות ל- 25% אם יאמצו את המלצות ועדת טרכטנברג) - לעומת 45% מס מקסימלי ליחיד (שעלול לעלות ל- 48%).

שעור המס החל על חלוקת דיבידנד מהחברה ליחיד בעל שליטה הינו 25% (ללא חיוב בדמי בטוח לאומי). (עלול לעלות ל- 30%).

שעור זה אמור להעלות ל- 30% מ- 1.1.2012 (32% לבעלי הכנסות מעל 1 מליון ש"ח) !!! בעניין זה ראו בחוברת בעמוד 9.

אם הדיבידנד מחולק לחברה אחרת ("חברת אם") יהיה שעור המס על הדיבידנד – אפס. לפיכך נוהגים בעלי חברות להחזיק את המניות של החברות הפעילות באמצעות חברת אחזקות (במקום אחזקה ישירה על ידי היחיד). במצב זה ניתן למשוך את הרווחים מהחברות הפעילות לחברת האחזקות ללא תשלום מס ואת הכסף להשקיע במסגרת חברת האחזקות או למשוך חלק ממנו כדיבידנד ולשלם מס רק על החלק שנמשך.

       

l      תזרים מזומנים טוב יותר לצרכי השקעה

שעור המס הנמוך של החברה מאפשר לה תזרים מזומנים טוב יותר להשקעות שכן החברה יכולה להפנות חלק גדול יותר מהכנסתה להשקעות (או להחזר הלוואות) לעומת הרבה פחות מכך – ביחיד, המשלם גם מס הכנסה וגם בטוח לאומי ויכול להשקיע  רק את הנטו.

את ההפרש המשמעותי הזה ניתן להשקיע בנכסים (שימומנו מהחסכון במסים) אשר יניבו לחברה הכנסות נוספות. למשל בכסף הנחסך – ניתן לשלם החזרי משכנתא על נכס שהחברה תקנה ואשר יניב לה הכנסות נוספות באופן מיידי.

חברה רשאית להפקיד בקופה אישית לפיצויים כהוצאה מוכרת (עד התקרה) גם לבעל השליטה (העובד בחברה), שימשוך אותם בסיום העבודה (תוך ניצול הפטור ממס המגיע לפיצויי פרישה).

בעת העברת העסק לחברה נוצרת בדרך כלל הלוואה שהחברה חייבת לבעל המניות (כאשר העסק המועבר נמצא במצב של הון חיובי). הלוואה זו יכולה לשמש למשיכות של בעל החברה שאינן חייבות במס (החזר הלוואה), במקביל יסתפק בעל החברה במשכורת נמוכה וישלם מיסים נמוכים.

משיכת הפרשי הצמדה פטורים ממס על הלוואות בעלים של בעל המניות לעסק. (הפרשי הצמדה למדד או לשער מט"ח).

הוצאות לא מוכרות גורמות בחברה "לנזק מס" נמוך בהרבה מהנזק הנגרם אצל יחיד.

כאשר מדובר בעסק חדש שבו צפוי הפסד, קיימת אפשרות לקבל מעמד של "חברה משפחתית", הנותנת את היתרונות של חברה בע"מ (אחריות מוגבלת וכו') יחד עם האפשרות להעביר הפסדי החברה לבעלי המניות (לצרכי מס) אשר יקזז את ההפסד המשוייך אליו כנגד הכנסותיו ממקורות אחרים ולא ישלם מס על הכנסות אלה. מעבר למעמד של חברה משפחתית רצוי גם כשהחברה עומדת לממש נכס ברווח הון משמעותי ורוצים להנות מהמס הנמוך יותר של יחיד (כולל משיכת רווח "הביתה"). ניצול הפסדים שנצברו בחברה אפשרי גם אם בעל העסק נפטר חו"ח (המשכיות), לעומת הפסד בעסק של יחיד שהולך לאיבוד במקרה כזה.

בפסילת ספרי החשבונות על ידי מס הכנסה או "במשבר" אחר, ניתן להעביר את הפעילות לחברה חדשה ו"מפעל מועדף".

קבלת הטבות מס ומענקים הניתנים לחברה שאושרה כבעלת "מפעל  מאושר" ו"מפעל מועדף".

קבלת הטבות הניתנות "לחברה תעשייתית" על פי חוק עידוד התעשייה.

 

אפשרות להמשכיות העסק גם לאחר פרישתו או מותו חו"ח של אחד מבעלי העסק.

תדמית טובה יותר בקשרים עם גורמי חוץ. (מקובל שעסקים רציניים פועלים כחברה בע"מ).

גמישות בהעברת העסק לבני משפחה ובצרוף שותפים נוספים.

אפשרות לתגמול העובדים במניות ואופציות למניות.

אפשרות לפיצול העסקים לכמה חברות באותה קבוצה.