תפעול העסק במסגרת של חברה בע"מ מקנה יתרונות בעיקר בארבעה תחומים:

           א.         הגבלת אחריותם של בעלי המניות - בעלי העסק אינם מחוייבים לשאת בחובות החברה, לרבות חובות שנוצרו עקב תביעה משפטית וכו' (עקרון הערבות המוגבלת),למעט כלפי נושים שקיבלו מבעלי העסק ערבות אישית – ורק במקרים האלה.

 

           ב.         יתרונות מיסוי - בתכנון מס נכון ניתן לחסוך מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

 

            ג.          תדמית – לחברה יש תדמית גבוהה יותר בעיני הספקים, הלקוחות וכו'. (שהרי עסקים גדולים תמיד מאוגדים כחברה..).

 

           ד.         המשכיות – החברה ממשיכה להתקיים גם בפרישה (או מות חו"ח) של שותף לעומת שותפות או עסק יחיד שמפסיקים להתקיים במות אחד השותפים.

 

            להלן - נסקור את היתרונות העיקריים:

הפעילות העיסקית כחברה מקנה יתרון עיסקי חשוב של הגבלת האחריות של בעלי העסק (בעלי המניות) כלפי הנושים של העסק, כך שלא ניתן לרדת לנכסיהם הפרטיים של הבעלים, במקרה של כשלון העסק או חוב הנובע מתביעה משפטית  וכו' (למעט מקרים בהם בעלי המניות חתמו על ערבות אישית וכלפי אותו נושה בלבד).

 

חברה מתחייבת במס חברות בשעור 25% לעומת 50% מס מקסימלי ליחיד.

שעור המס החל על חלוקת דיבידנד מהחברה ליחיד בעל שליטה הינו 30% (ללא חיוב בדמי בטוח לאומי).

אם הדיבידנד מחולק מהחברה - לחברה אחרת ("חברת אם") יהיה שעור המס על הדיבידנד – אפס. לפיכך נוהגים בעלי חברות להחזיק את המניות של החברות הפעילות שלהם באמצעות "חברת אחזקות" (במקום אחזקה ישירה על ידי היחיד).

 

במצב זה ניתן למשוך את הרווחים מהחברות הפעילות לחברת האחזקות ללא תשלום מס ואת הכסף להשקיע או למשוך חלק ממנו כדיבידנד (מחברת האחזקות) ולשלם מס רק על החלק שנמשך.

       

l      תזרים מזומנים טוב יותר לצרכי השקעה

שעור המס הנמוך יחסית של החברה מאפשר לה תזרים מזומנים טוב יותר להשקעות והיא יכולה להפנות חלק גדול יותר מהכנסתה להשקעות (או להחזר הלוואות) לעומת הרבה פחות מכך – ביחיד, המשלם גם מס הכנסה וגם בטוח לאומי ויכול להשקיע  רק את הנטו.

 

את ההפרש המשמעותי הזה ניתן להשקיע בנכסים (שימומנו מהחסכון במסים) אשר יניבו לחברה הכנסות נוספות. למשל בכסף הנחסך – ניתן לשלם החזרי הלוואה על נכס שהחברה תקנה ואשר יניב לה הכנסות נוספות באופן מיידי.

 

l   יתרונות מיסוי נוספים לפעילות כחברה בע"מ

®           חברה רשאית להפקיד בקופה אישית לפיצויים כהוצאה מוכרת (עד התקרה) גם לבעל השליטה (העובד בחברה). כספים אלה ניתנים למשיכה בסיום העבודה (תוך ניצול הפטור ממס המגיע לפיצויי פרישה). ההפקדה לפיצויים הינה בנוסף להפקדה עבור זכויות פנסיה.

®           בעת העברת העסק לחברה נוצרת בדרך כלל הלוואה שהחברה חייבת לבעל המניות (כאשר העסק המועבר נמצא במצב של הון חיובי). הלוואה זו יכולה לשמש למשיכות של בעל החברה ללא תשלום מס (החזר הלוואה).

®         החברה יכולה לשלם לבעל השליטה הפרשי הצמדה פטורים ממס על הלוואות שנתן לה בעל המניות.   (הפרשי הצמדה למדד או לשער מט"ח).

®           הוצאות לא מוכרות גורמות בחברה "לנזק מס" נמוך בהרבה מהנזק הנגרם אצל יחיד.

®           ניצול הפסדים שנצברו בחברה אפשרי גם אם בעל העסק נפטר חו"ח. (המשכיות), לעומת הפסד בעסק של יחיד שהולך לאיבוד במקרה כזה.

®           בפסילת ספרי החשבונות על ידי מס הכנסה או "במשבר" אחר, ניתן להעביר את הפעילות לחברה חדשה.

®           קבלת הטבות מס ומענקים הניתנים לחברה שאושרה כבעלת "מפעל  מאושר" ו"מפעל מועדף", והטבות לחברה תעשייתית על פי חוק עדוד התעשיה.

®           אפשרות להמשכיות העסק גם לאחר פרישתו או מותו חו"ח של אחד מבעלי העסק.

®           תדמית טובה יותר בקשרים עם גורמי חוץ. (מקובל שעסקים רציניים פועלים כחברה בע"מ).

®           גמישות בהעברת העסק לבני משפחה ובצרוף שותפים נוספים.

®           אפשרות לתגמול העובדים במניות ואופציות למניות.

®           אפשרות לפיצול העסקים לכמה חברות באותה קבוצה.

®           אפשרות לניהול העסק ללא חשיפת זהות הבעלים האמיתיים שלו. (המניות יוחזקו בנאמנות).

®           בעל שליטה רשאי לקבל פנסיה מהחברה לאחר פרישתו לגימלאות (1.5% מהשכר ברוטו לכל שנת עבודה).

עד לאחרונה, תשלומים של חברה שהיא "חברת מעטים" (בשליטת עד חמישה בני אדם), עבור "תנאים סוציאליים" של בעלי שליטה בחברה היו מוגבלים.

 

על פי התיקון לחוק, תוכר לחברה הוצאה בגין הפקדות לתגמולים (למטרת קצבה) לבעלי שליטה העובדים בחברה, באותו אופן שהיא מכירה הוצאות כנ"ל בקשר לשכירים אחרים, כלומר עד 7.5% מהשכר עד לתקרה של משכורת בסך 35,312 ₪. ( ה- 7.5%-כולל התשלום לבטוח אובדן כושר עבודה).

 

בנוסף לכך תוכל החברה לנכות כהוצאה מוכרת, הפקדה לפיצויים עבור בעל השליטה (מרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה) עד 12,120 ₪ לשנה (לפי 8.33% משכרו ברוטו).

 

יש לשקול את האפשרות לשנות את הפרשות החברה לבעלי השליטה שלה באופן שיופקדו כספים על ידי החברה עבור בעל השליטה גם לקצבה וגם לפיצויים  -וההוצאה תהיה מוכרת לחברה ללא זקיפת "שווי" לבעל השליט וזאת רטרואקטיבית מינואר 2013.